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            年终奖换期权,个税怎么交?

            来源:理道财税 作者:莫然 人气: 发布时间:2019-06-18
            摘要:4月10日,据36氪报道,今日头条母公司字节跳动在IPO前向员工开启了大范围的期权换购: 部分员工可将所获年终奖金以每股44美金的折扣价等比兑换为相应数量的期权,10股起换,相应行权价为每股0.02美元(最终行权时相当于每股44.02美金),且个人的兑换上限不...
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            4月10日,据36氪报道,今日头条母公司字节跳动在IPO前向员工开启了大范围的期权换购:

            部分员工可将所获年终奖金以每股44美金的折扣价等比兑换为相应数量的期权,10股起换,相应行权价为每股0.02美元(最终行权时相当于每股44.02美金),且个人的兑换上限不能超过自己2018年的年终奖总额。

            吃瓜群众们纷纷表示,字节跳动一方面通过期权的方式将员工与公司的利益进行绑定,尽可能“套住”更多员工;另一方面,用期权来“发年终奖”,也能够尽可能地将现金留在手里、让业绩更好看。

            暂不管字节跳动此次画饼的科学性,员工拿到这笔“年终奖”,个税咋缴呢?

            >>兑换期权的部分

            √  授权时

            员工将年终奖以折扣价兑换为相应数量的期权后,相当于接受了企业授予的股票期权,此时不作为应税所得征税。

            √  行权时

            员工从企业取得股票的实际购买价(即每股44.02美金的行权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价,下同)的,需对其差额征税。

            应纳税所得额=(行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股行权价)×股票数量

            在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,员工行权后赚取的差额需全额单独适用综合所得税率表,计算纳税。

            应纳税额=股权激励收入(差额)×适用税率-速算扣除数

            √  转让时

            员工将行权后的股票再转让时,相当于个人转让二级市场的股票,所得暂不征收个税。

            √  分红时

            员工持有股票1年以上的,分红所得免税;持有1年以内的需按“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个税,根据持股期限判断应纳税所得额:

            依据:财税[2005]35号、财税[2018]164号

            >> 不兑换期权的部分

            对于员工放弃兑换为期权的年终奖,在2021年12月31日前:

            ① 可以选择并入当年综合所得计算纳税;

            ② 也可选择不并入当年综合所得计税:以年终奖收入除以12个月得到的数额,通过按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税:

            应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

            税屋提示——遮挡部分数据为“15160”

            吃完个税的瓜,字节跳动的估值到底能达到多少?员工兑换期权最终能到手多少真金白银?小编还得吃瓜观望啊~

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