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            企业所得税年度纳税申报表填报表单(2018版)及填报说明

            来源:税屋 作者:税屋 人气: 发布时间:2018-01-08
            摘要:企业所得税年度纳税申报表填报表单 表单编号 表单名称 是否填报 A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表 A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类) A101010 一般企业收入明细表 □ A101020 金融企业收入明细表 □ A102010 一般企业成本支出...
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            企业所得税年度纳税申报表填报表单(2018年修订)

            表单编号 表单名称 是否填报
            A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表
            A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)
            A101010 一般企业收入明细表
            A101020 金融企业收入明细表
            A102010 一般企业成本支出明细表
            A102020 金融企业支出明细表
            A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表
            A104000 期间费用明细表
            A105000 纳税调整项目明细表
            A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表
            A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表
            A105030 投资收益纳税调整明细表
            A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表
            A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表
            A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表
            A105070 捐赠支出及纳税调整明细表
            A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表
            A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表
            A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表
            A105110 政策性搬迁纳税调整明细表
            A105120 特殊行业准备金及纳税调整明细表
            A106000 企业所得税弥补亏损明细表
            A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表
            A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表
            A107012 研发费用加计扣除优惠明细表
            A107020 所得减免优惠明细表
            A107030 抵扣应纳税所得额明细表
            A107040 减免所得税优惠明细表
            A107041 高新技术企业优惠情况及明细表
            A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表
            A107050 税额抵免优惠明细表
            A108000 境外所得税收抵免明细表
            A108010 境外所得纳税调整后所得明细表
            A108020 境外分支机构弥补亏损明细表
            A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表
            A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表
            A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
            说明:企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。


            《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明(2018年修订)

            2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节:《封面》及《填报表单》<TPSZSMART>

              本表列示申报表全部表单名称及编号。纳税人在填报申报表之前,请仔细阅读这些表单的填报信息,并根据企业的涉税业务,选择“是否填报”。选择“填报”的,在“□”内打“√”,并完成该表单内容的填报。未选择“填报”的表单,无需向税务机关报送。各表单有关情况如下:

              1.企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000

              本表为必填表,填报内容包括基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三部分。纳税人填报申报表时,首先填报此表,为后续申报提供指引。

              2.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000

              本表为必填表,是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。

              3.一般企业收入明细表》(A101010

              本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报,反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。

              4.金融企业收入明细表》(A101020

              本表仅适用于金融企业(包括银行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业)填报,反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。

              5.一般企业成本支出明细表》(A102010

              本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报,反映一般企业按照国家统一会计制度规定发生成本支出情况。

              6.金融企业支出明细表》(A102020

              本表仅适用于金融企业(包括银行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业)填报,反映金融企业按照企业会计准则规定发生支出情况。

              7.事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000

              本表适用于事业单位和民间非营利组织填报,反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等按照有关会计制度规定取得收入,发生支出、费用情况。

              8.期间费用明细表》(A104000

              本表适用于除事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报,反映纳税人根据国家统一会计制度发生的期间费用明细情况。

              9.纳税调整项目明细表》(A105000

              本表反映纳税人财务、会计处理办法(以下简称“会计处理”)与税收法律、行政法规的规定(以下简称“税收规定”)不一致,需要进行纳税调整的项目和金额情况。

              10.视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010

              本表反映纳税人发生视同销售行为、房地产开发企业销售未完工产品、未完工产品转完工产品,会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额情况。

              11.未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(A105020

              本表反映纳税人会计处理按照权责发生制确认收入,而税收规定不按照权责发生制确认收入,需要进行纳税调整的项目和金额情况。

              12.投资收益纳税调整明细表》(A105030

              本表反映纳税人发生投资收益,由于会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额情况。

              13.专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040

              本表反映纳税人取得符合不征税收入条件的专项用途财政性资金,由于会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整的金额情况。

              14.职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050

              本表反映纳税人发生的职工薪酬(包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出)情况,以及由于会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额情况。纳税人只要发生职工薪酬支出,均需填报本表。

              15.广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》(A105060

              本表反映纳税人发生的广告费和业务宣传费支出,会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整的金额情况。纳税人发生以前年度广告费和业务宣传费未扣除完毕的,应填报以前年度累计结转情况。

              16.捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070

              本表反映纳税人发生捐赠支出的情况,以及由于会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额情况。纳税人发生以前年度捐赠支出未扣除完毕的,应填报以前年度累计结转情况。

              17.资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080

              本表反映纳税人资产折旧、摊销情况,以及由于会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额情况。纳税人只要发生资产折旧、摊销,均需填报本表。

              18.资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090

              本表反映纳税人发生的资产损失的项目及金额情况,以及由于会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额情况。

              19.企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100

              本表反映纳税人发生企业重组、非货币性资产对外投资、技术入股等业务所涉及的所得或损失情况,以及由于会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额情况。

              20.政策性搬迁纳税调整明细表》(A105110

              本表反映纳税人发生政策性搬迁所涉及的所得或损失,由于会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额情况。

              21.特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120

              本表适用于保险、证券、期货、金融、担保、小额贷款公司等特殊行业纳税人填报,反映发生特殊行业准备金情况,以及由于会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额情况。

              22.企业所得税弥补亏损明细表》(A106000

              本表反映纳税人以前年度发生的亏损需要在本年度结转弥补的金额,本年度可弥补的金额以及可继续结转以后年度弥补的亏损额情况。

              23.免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010

              本表反映纳税人本年度所享受免税收入、减计收入、加计扣除等优惠政策的项目和金额情况。

              24.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》(A107011

              本表反映纳税人本年度享受居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税优惠政策的项目和金额情况。

              25.研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012

              本表反映纳税人享受研发费用加计扣除优惠政策情况。纳税人以前年度有销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应材料部分未扣减完毕的,应填报以前年度未扣减情况。

              26.所得减免优惠明细表》(A107020

              本表反映纳税人本年度享受减免所得额优惠政策(包括农、林、牧、渔项目和国家重点扶持的公共基础设施项目、环境;、节能节水项目、集成电路生产项目以及符合条件的技术转让项目等)项目和金额情况。

              27.抵扣应纳税所得额明细表》(A107030

              本表反映纳税人本年度享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠政策的项目和金额情况。纳税人有以前年度结转的尚未抵扣的股权投资余额的,应填报以前年度累计结转情况。

              28.减免所得税优惠明细表》(A107040

              本表反映纳税人本年度享受减免所得税优惠政策(包括小型微利企业、高新技术企业、民族自治地方企业、其他专项优惠等)的项目和金额情况。

              29.高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041

              本表反映高新技术企业基本情况和享受优惠政策的有关情况。高新技术企业资格证书在有效期内的纳税人需要填报本表。

              30.软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042

              本表反映纳税人本年度享受软件、集成电路企业优惠政策的有关情况。

              31.税额抵免优惠明细表》(A107050

              本表反映纳税人享受购买专用设备投资额抵免税额优惠政策的项目和金额情况。纳税人有以前年度结转的尚未抵免的专用设备投资额的,应填报以前年度已抵免情况。

              32.境外所得税收抵免明细表》(A108000

              本表反映纳税人本年度来源于或发生于其他国家、地区的境外所得,按照我国税收规定计算应缴纳和应抵免的企业所得税额情况。

              33.境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010

              本表反映纳税人本年度来源于或发生于其他国家、地区的境外所得,按照我国税收规定计算调整后的所得情况。

              34.境外分支机构弥补亏损明细表》(A108020

              本表反映纳税人境外分支机构本年度及以前年度发生的税前尚未弥补的非实际亏损额和实际亏损额、结转以后年度弥补的非实际亏损额和实际亏损额情况。

              35.跨年度结转抵免境外所得税明细表》(A108030

              本表反映纳税人本年度来源于或发生于其他国家或地区的境外所得按照我国税收规定可以抵免的所得税额情况。

              36.跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000

              本表适用于跨地区经营汇总纳税企业的总机构填报,反映按照规定计算的总机构、分支机构本年度应缴的企业所得税情况,以及总机构、分支机构应分摊的企业所得税情况。

              37.企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(A109010

              本表适用于跨地区经营汇总纳税企业的总机构填报,反映总机构本年度实际应纳所得税额以及所属分支机构本年度应分摊的所得税额情况。

              政策依据——

              1、国家税务总局公告2017年第54号 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》的公告

              2、国家税务总局公告2018年第57号 国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单样式及填报说明的公告

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